国企经济责任审计报告9篇国企经济责任审计报告 国家审计署,经济责任审计报告国家审计署,经济责任审计报告(一)：案例一某经济责任审计报告 案例一某经济责任审计报告 三、审计发现的主要下面是小编为大家整理的国企经济责任审计报告9篇,供大家参考。
篇一：国企经济责任审计报告
审计署, 经济责任审计报告 国家审计署,经济责任审计报告(一)：案例一 某经济责任审计报告案例一 某经济责任审计报告
三、审计发现的主要问题
（一）工程管理方面
1．部分发电项目先建设后核准。审计抽审发现，aa 电力公司有 6 个发电项目存在先建设后核准或未核准情况，分别为台山二期扩建项目、陈家港一期项目、锦界一期项目、锦界二期项目、徐州 “上大压小”项目、余姚一期燃气项目。其中陈家港一期项目 1 号机组于 2011年 8 月、台山二期项目两台机组分别于 2011 年 3 月和 11 月全部通过 168 试运，但截至 2011年 12 月 31 日两项目尚待国家发展改革委核准。2．煤矿项目超核准规模建设。国家发展改革委核准锦界煤矿（一期）建设规模为年产原煤 300 万吨，煤矿动态总投资 74,000 万元。锦界能源公司经中国 cc 能源公司同意，调整初步设计方案，将锦界矿井建设规模调整为年产 1000 万吨，一次建成，实际建设规模比核准规模扩大 700 万吨，实际投资 164,100.14 万元，比核准投资超支 90,100.14 万元，但未重新办理核准审批手续。不符合国家发展改革委《企业投资项目核准暂行办法》、《关于加强煤炭建设项目管理的通知》（发改能源 20061039号）等的相关规定。锦界能源公司现已开展锦界煤矿扩能核准申报工作。
3．部分工程招标不规范。宁东公司一期工程电缆设计优化项目、徐州电厂的电缆咨询项目和电缆监造项目未经政府主管部门审批招标直接采购；热电分公司#1 炉低 no×燃烧技术改造工程、绥中发电公司设备材料代保管服务项目、寿光发电公司一期 2×1000mw 工程勘察设计项目中标单位与合同单位不一致。
4．部分工程合同管理不规范。
（1）合同签订中存在的问题：陈家港发电公司 2×660mw 超超临界火电机组锅炉合同未明确合同生效日期；锦界能源公司 2004 至 2010 年度签订的金额 500 万元以上的矿建项目50 份合同，其中有 22 份存在未审批先签订的问题、34 份存在先履行后签订的问题；余姚燃气公司临时办公楼及水电道路工程等 4 项工程质保金为结算价的 3%，低于规定的 5%等。
（2）合同变更增加金额问题：沧东发电公司二期工程施工监理合同专用条款约定“本项目监理费用为总价承包合同……服务时间延长的风险因素包死在合同总价内，不另做附加服务计算。”但合同变更“工期延长增加监理费”35 万元；电除尘器设备合同和二期工程共箱母线设备合同均约定为固定不变价，但都发生合同变更，分别增加价款 390 万元和 190 万元。
5．工程项目土地闲臵。锦界能源公司为使三期项目在核准
后能尽快开工建设，于 2009 年 12 月 22 日与榆林市国土资源局签订煤电一体化三期工程厂区建设用地土地出让合同，并支付土地出让价款 8,916.80 万元。截至 2011 年 10 月 31日，三期工程尚未取得核准或前期工作批复，亦未取得国土审批部门有关建设用地预审批文；
陕西省住房和城乡建设厅颁发的该项目建设项目选址意见书（2009 年 6 月 24 日颁发，有效期两年）已失效。目前，该土地处于闲臵状态已近两年，虽然在实施的过程中取得了当地政府的书面承诺，但因违反《国务院关于促进节约集约用地的通知》等规定，存在被收回或罚款的风险。
（二）财务管理方面
1.非持续收取锦界能源公司燃料管理费 4,942 万元。电力研究院按照发电生产耗用天然煤 5 元/吨标准，2009 年、2010 年分别收取锦界能源公司燃料管理费 2,145 万元、2,796 万元；2011 年取消此项业务收费，而电力研究院相关服务并未发生实质变化，上述会计处理不符合收入成本配比原则。
2.送出工程长期挂往来账，未及时转固。宁东公司与宁夏电力公司协商，一期（2×330mw）工程项目送出工程由宁东公司出资建设，建成后由宁夏电力公司取得送出工程核准之后进行回购。该送出工程已经于 2010 年 11 月份完工，截至 2011 年 10 月底，工程投资支出共计11,136.05 万元，在“其他应收款”科目核算。上述送出工程作为一单项工程，
已经建设完成并投入使用，不符合往来款核算性质，应当作为已经完工的固定资产交付生产。
3. 备品备件及专用工具未单独交付资产。宁东公司一期工程项目主要设备中单独计价购臵的随机备品备件和专用工具均计设备价值，未单独交付流动资产。其中汽轮发电机、汽轮机、锅炉、电动调速给水泵设备合同中包含备品备件和专用工具 647.6 万元。上述将备品备件和专用工具的价值直接计入主设备价值情况，既违背了资产价值核算的真实性、合理性原则，也不利于备品备件和专用工具的安全性、完整性管理。
上述问题在竣工决算时已经整改。
4.违规一次性发放住房补贴。由于发电企业地处较为偏僻，为留住人才、吸引人才、缓解员工购房资金困难，2005 年-2006 年，部分发电企业在基建成本或当期管理费用中一次性发放职工住房补贴共 15,309.85 万元，其中台山发电公司 3,845.90 万元、锦界能源公司3,626.75 万元、浙能发电公司 6,567.57 万元、余姚燃气发电公司 852.18 万元、国华电力分公司 417.45 万元。不符合《国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》 （国发 200823 号）和 cc 集团公司《关于积极稳妥推进员工住房补贴工作的通知》（cc 办 200967号）的相关规定。aa 电力公司已
于 2009 年起停止一次性发放住房补贴。
5. 为建设职工住宅动用工程建设资金。
（1）2003 年起台电公司垫资建设职工福利房，最高垫资金额为 23,853.1 万元；后期归还了部分建设资金，同时有部分建设资金转为台电公司购买的房产(如国华花园的配电间、车库等)；使用一期工程建设资金建设职工住房小区，占用了正常的建设资金，加大了工程的资金成本。
（2）锦界能源公司自 2006 年 7 月至 2011 年 5 月为榆林家属区工程代付各类款项累计21,587.26 万元，上述代付款项于 2006 年 7 月至 2009 年间已收回，并按代付资金使用时间收取了资金占用利息。
（3）浙电公司以委托贷款方式借出建设资金建设职工生活基地。浙电公司 2006 年以委托贷款方式向宁波融丰臵业有限公司借出资金建设职工住房，并与宁波融丰臵业有限公司分别于 2005 年 12 月，2006 年 11 月签定 6000 万元、3000 万元《委托贷款借款合同》。所建房屋具备预售条件回笼资金后，于 2007 年 9 月已收回全部委托贷款 9000 万元及利息 689.73万元。
6. 在工程成本或管理费用中列支奖金、工地补贴 780.54 万元，未纳入职工薪酬核算。其中台山发电公司 2009 年 1 月至 2011 年 10 月期间发放交通补贴 213.02 万元；宁
国家审计署,经济责任审计报告(二)：国家审计署离任审计
《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》
第一条
为了进一步规范国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发〈县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定〉和〈国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定〉的通知》（中办发〔1999〕20 号），结合企业领导人员任期经济责任审计工作实际，制定本实施细则。
第二条
《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（以下简称“暂行规定”）第一条所称企业领导人员，包括国有企业、国有控股企业，以及国有政策性银行、商业银行、金融资产管理公司、证券公司、保险公司等国有金融机构的法定代表人。
第三条
暂行规定第三条所称企业领导人员的直接责任是指企业领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：
（一）直接违反国家财经法规的行为；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；
（三）失职、渎职的行为；
（四）其他违反国家财经纪律的行为。
第四条
暂行规定第三条所称企业领导人员的主管责任是指企业领导人员在其任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第五条
企业领导人员任期经济责任审计，按照干部管理权限和审计管辖范围，分级分层次组织实施。具体办法由审计机关与企业领导人员管理机关共同协商决定。
第六条
企业领导人员任期经济责任审计，遇有特殊情况不能执行暂行规定第四条规定，需要离任后进行审计、暂缓审计的，由企业领导人员管理机关决定。
第七条
审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当同正常财务收支审计、企业内部审计（稽核）、监事会监督工作相结合。在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，企业的内部审计（稽核）机构、监事会等部门应当向审计组提供有关检查资料。
第八条
任期经济责任审计应当按计划进行，每年年底前，企业领导人员管理机关提出下一年度任期经济责任审计的建议计划，与审计机关共同协商，列入审计机关年度审计项目计划。
年度审计项目计划执行中，因干部管理和监督工作需要，确需增加审计项目，应由企业领导人员管理机关与审计机关共同协商，在审计机关力量许可范围内安排。
第九条
实施企业领导人员任期经济责任审计前，企业领导人员管理机关应当以书面形【国家审计署,经济责任审计报告】
式向审计机关出具委托书。委托书的内容应当包括审计对象、范围、重点及有关事项。
第十条
企业领导人员所在企业应当及时、全面、如实地向审计组提供与任期经济责任审计相关的资料。包括：企业计划、财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料；现行企业章程、管理制度、年度经营计划；重要的经济合同、协议及与企业经营管理相关的办公会议纪要（记录）和年度工作总结；经济监督部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料。
企业领导人员所在企业应对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。
第十一条
被审计的企业领导人员向审计组提交的书面材料包括：
（一）企业领导人员职责范围；
（二）企业领导人员任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况；
（三）企业领导人员遵守国家财经法规和廉政规定的情况；
（四）应当向审计组说明的其他情况。
被审计的企业领导人员应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。
第十二条
审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，有权依照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权。
对非法干预、阻挠审计机关和审计人员进行审计的行为，审计机关应当依法进行处理、处罚。必要时，审计机关可以建议企业领导人员管理机关对有关人员采取必要的组织措施，保证审计工作的正常进行。
第十三条
被审计企业领导人员认为审计人员与其有利害关系，可能影响审计公正，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计企业领导人员有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由派出审计组的审计机关决定。
第十四条
审计机关在实施审计之前，应听取纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门对被审计的企业及其领导人员的意见，纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等部门应当向审计机关通报有关情况。
第十五条
审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，可以书面、座谈等形式，就被审计的企业领导人员任期经济责任审计内容中的有关问题，向有关单位和个人进
行审计调查。
第十六条
审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中，遇有涉及职权范围以外的问题，应当依照法定程序移交给纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门调查核实，有关部门应积极组织实施，其调查核实结果报本级党委或人民政府，并抄送同级审计机关。
第十七条
审计组实施审计后，应当向审计机关提交经济责任审计报告，其内容包括：
（一）实施审计工作的基本情况；
（二）被审计的企业领导人员的职责范围和与所在企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况；
（三）审计中发现违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；
（四）企业领导人员对审计发现的违反国家财经法规和领导干部廉政规定问题应负有的主管责任和直接责任；
（五）对被审计的企业领导人员及其所在企业存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；
（六）需要反映的其他情况。
第十八条
审计组向审计机关提交审计报告之前，应当征求被审计的企业领导人员及所
在企业的意见。
审计机关审定审计报告后，向本级党委或人民政府提交审计结果报告，并附被审计的企业领导人员及其所在企业的意见，同时抄送企业领导人员管理机关、纪检监察机关及企业监事会等有关部门。【国家审计署,经济责任审计报告】【国家审计署,经济责任审计报告】
审计机关对被审计的企业领导人员及其所在企业违反财经法规问题，应在法定职权范围内作出处理决定，或向主管部门提出处理、处罚意见。
第十九条
本实施细则由审计署负责解释。
第二十条
本实施细则自发布之日起施行。
国家审计署,经济责任审计报告(三)：2016 任期经济责任审计述职报告 ...
篇二：国企经济责任审计报告
责任审计报告 与审计结果报告 一、 经 夼 丈隹 ’Ir封投 鲁 ’Ir 封 囊 吞文 鲁的 念 、 内喜 (一)经济责任审计。经济责任审计是 指由审计部门组织实施对党政领导干部和国 有企事业单位法定代表^．任职期间财政、财 务收支或资产、负债、损益的真实性、合法 性、效益性以及有关经济活动应当负有的责 任所进行的监督、鉴证和评价行为。(二 )经济责任审计报告。经济责任审 计报告是指经济责任审计实施阶段结束后， 审计组依据审计证据和审计工作底稿等拟定 的向派出审计组的审计机关提交的报告。
经济责任审计报告—般由标题、主送单 位、正文、审计组组长签名和报告日期等基 本要素组成。其中：标题包括被审单位名 称、被审计人姓名、任职期间等要素。
经济责任审计报告的正文内容包括前言 和主体两部分。
1．前言部分主要交代审计的依据、目 的、范围、方式、审计起止时间、扼要介绍 被审计者及单位概况，审计实施情况等。
2．主体部分包括以下几方面内容：(1) 被审计单位基本情况。主要包括被审计单位 的性质、财政财务隶属关系、组织结构、经 营规模和范围、经营方式、财产资金情况、 核算管理体制等。
(2)审计查明的问题。
与审计事项有关的事实，即对财政、财务收 支情况的揭示和有关情况的说明，责令自行 纠正事项发生的时间、数量，引用的具体法 规，指明性质，逐条列示。
(3)审计评价 意见。根据审计结果，综合评价被审计者任 职期间的主要业绩，指出应由被审计人承担 责任的主要经济问题。
(4)处理意见和建 议。对违反国家规定的财政收支、财务收支 经游责任 审计 王贤权 行为的定性、处理、处罚建议及其依据。应 针对不同情况区别对待：—是—般性的违纪 违规、管理不善、决策失误、经济效益不佳 等问题，应根据审计中发现的具体情况提出 处理意见和建议，以促进被审计单位严肃财 经法纪，改善经营管理，提高经济效益；二 是对玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济 损失或贪污受贿等触犯刑律的问题，应建议 移交司法机关查处。
(三 )经济责任审计结果报告。经济责 任审计结果报告是审计机关根据审计组提供 的审计报告和被审计单位及被审计者的书面 反馈意见，经审定后向本级人民政府出具的 报告，同时抄送组织、纪检 监察、人事等 部门备案。审计结果报告—般由发文号、标 题、主送单位、正文、报告El期、审计机关 盖章 抄送单位、主题词等。
l：．、经 夼 丈隹 ’Ir封文 鲁 ’Ir 封 绣 吞文 鲁的弄 一 (一)经济责任审计报告与审计结果报 告比较，除下列不同外，其余均相同。
(二)不同点：1．标题不同。审计结果 报告的标题比审计报告多—个报告单位，即 审计机关名称。2．文书的法律效力不同。经 济责任审计报告是审计组向审计机关汇报工 作的报告，是审计机关内部的一种文书格 式，不具有法律效力；而审计结果报告是以 审计机关的名义向人民政府报告的一种文 件，具有法律效力。3．主送单位不同。审计 报告主送单位是审计组所在的审计机关，同 时抄送被审计单位和被审计人征求书面反馈 意见，被审计单位和被审计人应将审计报告 连同书面反馈意见书—起送交审计机关；审 黼 单 当 暾 府，耐 21 维普资讯 http://www.cqvip.com
完与探讨 抄送干部管理部门及纪检监察人事等 有关部门，但不抄送被审单位和被审 计人。4．责任者不同。审计报告实行 审计组组长负责制，而审计结果报告 是审计机关作出的，故审计机关对审 计结果报告负责。5．其他。
(1)对审 计中因种种原因无法落实的疑点问题，
以及其他需要向组织说明的问题及审 计保留意见等要在审计结果报告中单 独列条说明，而审计报告反映事实已 清楚的问题，对没有查清楚的不予反 映。
(2)审计报告不需抄送有关单 位，审计结果报告要抄送组织、人事、 纪检、监察等有关部门。
(3)审计结 果报告要有主题词，而审计报告不需 要。
(4)审计报告征求被审计单位和 被审计人意见后，反馈意见所提理由 充分予以采纳不予处理的问题，审计 结果报告不予反映。
三 、 经 ，I卜盘隹 ’Ir计 嚷 春 文 鲁 的作 内和连 同 (一)经济责任审计结果报告的作 用 1．审计结果是干部管理部门考评 选拔干部的重要依据之一。组织部门 参考审计结果，有利于科学合理地考 察、选用干部，遏制选人用人上的不 正之风。在发展社会主义市场经济新 时期，少数领导干部不是把功夫用在 创造实绩上，却把精力用在跑上层关 系上。而在干部考核考察中，组织部 门由于受职能和手段制约，对所管理 的领导干部所在单位的财政财务收支 情况如何，及其本人经济行为和经济 责任难以把握，难以全面正确地考察 和识别。经济责任审计结果报告对干 部的经济责任和政绩做出了实事求是 的考核和评价，有助于准确了解领导 干部的廉洁情况、工作实绩及一些深 层次的问题，使干部考评有量化指标， 有效地弥补了组织部门考察领导干部 经济责任难以做出定量评价的缺陷， 有效地遏制干部虚报改绩 “官出数字， 数字出官”等不正之风。
2．审计结果是评价领导干部廉洁 22 自律的依据之一。江总书记多次强调，
从严治党，首先要治理好领导班子和 领导干部。党的十五大明确提出，要 加强对各级领导干部的监督，建立健 全监督机制，防止滥用权力。从某些 领导干部违纪违规问题看，涉及经济 方面的问题比较多，有的讲排场、比 阔气、挥霍浪费；有的侵占公物，挪 用、贪污公款；有的行贿受贿，作风 不检点。经济责任审计对领导干部所 在单位财政财务收支及其本人的经济 活动情况进行全面审查，以事实、数 据客观真实地反映领导干部是否廉政， 有无经济问题，政绩如何，依据财经 法规和有关规定进行了评价。审计结 果既可为干部管理部门提供参考，也 使领导干部受到现实教育，促使他们 廉洁执政，自觉执行廉洁自律的各项 规定。
3．审计结果是查办案件和纠正不 正之风的依据之一。在反腐败． 斗争中， 审计机关发挥了先行官和侦察兵的作 用，特别是有严重违法违纪和犯罪行 为的案情以及潜在的严重经济问题， 及时报纪检监察机关查处，案情发现 具有超前性。从而，为纪检监察机关 提供案件侦破线索，能够提前发现潜 在的案情和新的案源，使案件查处更 有针对性。此外，审计中发现的普遍 性和倾向性问题，经综合归纳后，向 党委、政府反映，以便政府有针对性 的采取防范措施，使问题尽快得到解 决，将有些问题消灭在萌芽期。
4．审计结果为经济决策提供客观 依据。审计结果报告澄清了单位的资 产底数，分清了经济责任，对离任者 做一个客观公正的评价，为接任的干 部交清了家底，做到了走的明白，接 的清楚。前任的审计结果对后任也是 一个预警和鞭策，对政绩突出的干部 是个激励，对政绩平庸者也是批评和 督促，能够使一些领导干部认识到， 只有靠扎扎实实的工作，创造真实的 成绩，才能得到组织的信任和群众的 拥护。审计结果报告增加了实绩管理 的透明度，变以往的当事人 “说”政 绩 “议”政绩为审计机关审政绩。由 过去的 “讲”家底变为 “量”家底。
因此，使领导干部打消侥幸心理，逐 步形成比廉政比政绩的竞争向上的态 势。党委政府通过参阅审计结果，能 够及时掌握家底和整个经济工作的真 实和运行态势情况，提高了宏观决策 的 。
’
(二)经济责任审计结果报告的 运用 重视审计结果的运用，是发挥审 计监督效能，加强干部监督管理的具 体体现，也是经济责任审计制度能否 真正落到实处、能否坚持下去，发挥 应有作用的重要前提。有了客观的审 计结果，如果不重视、不运用，经济 责任审计就往往会走过场，流于形式。
能不能把审计结果作为选拔任用干部 的重要依据，是衡量这一制度有无成 效及成效大小的重要标志。
．
1．审计机关对审计结果的运用。
审计机关作出审计结果报告后，首先 报送人民政府，同时抄送组织、人事 部门，作为考察和任用干部的重要依 据；其次，审计机关将查出的严重经 济问题和犯罪嫌疑线索移送纪检监察 机关，作为纠正和查处违纪违规问题 侦破案情的参考依据；三是按照 <审 计法>、<审计法实施条例>及有关审 计准则建立审计档案，有条件的审计 机关可将审计结果的主要内容输入微 机，实行微机管理，为下次审计提供 参考和基础性数字资料；四是审计机 关依据审计结果对该处理、处罚的下 达审计决定，该通报的发审计通报， 该移送的移送，不能推诿、拖延。
2．组织人事部门对审计结果的运 用。组织人事部门作为具体的干部主 管部门，把经济责任审计结果作为对 党政领导干部和企业领导人员调任、 免职、辞职、解聘、退休等提出审查 处理意见时的重要参考依据。同时， 依据审计结果报告建立领导干部任职 实绩档案，把审计结果报告中反映领 维普资讯 http://www.cqvip.com
导干部的政绩情况、财务收支情况、 责任与评价的主要内容写进或存人干 部考察材料。坚持具体问题具体分析， 恰如其分地认定干部的实绩和经济责 任，并结合其他考核情况，慎重地作 出处理。必要时，可将某些领导干部 的处理结果，反馈至悼 计机关。
3．纪检监察机关对审计结果的运 用。中办国办两个暂行规定明确指出：
应当给予党纪政纪处分的，由任免机 关、企业领导人员管理机关或纪检监 察机关处理。应当依法追究刑事责任 的，移送司法机关处理。从一些这项 工作开展较好地方的情况看，纪检监 察机关都比较重视审计结果的运用。
主要体现在：一是在查处案件中发挥 审计的侦察兵作用。在一般情况下， 纪检监察、检察机关到单位检查可能 使该单位感到有压力，对于不确定的 经济问题和群众来信来访问题，可由 审计机关先进行审计，摸清情况，预 先探测虚实，提供情况和线索。纪检 监察机关根据问题的严重程度和发现 的线索再着手进行查处。在审计过程 中，发现严重违纪违规问题，直接移 送纪检或司法机关处理，这个手段比 较灵活，发现线索及时移送，没有问 题，可作为正常审计。对—般性问题， 提出改进和规范的建议。有些深层次 隐蔽性强的问题需要通过核对账目的 详细审计和审计调查，才能摸到真实 情况，审计在这方面为纪检监察机关 提供可靠的线索，对加强党风廉政建 设有关规定的落实有直接的促进作用。
二是把审计结果作为备案材料建立干 部廉政档案。纪检监察机关不仅能够 直接运用审计结果，而且注重审计结 果的后续运用。对于审计结果报告中 反映的被审计领导干部及其所在单位 问题较多，尚未触犯刑律的，通报给 予党政纪处分，或分别采取调整职务、 降级、降职、免职、辞退等组织措施。
田 、 ’lr竹丹 价 立 注 走的 事曩 经济责任审计的评价是审计结果 报告的灵魂，写好审计结果报告，关 键在于评价，因此，要求拟稿者要用 精炼准确的语言予以反映，使人一看 就能把握住报告的核心内容并对责任 人在任期内的工作情况有一个较全面 的认识。笔者认为写好审计评价要注 意以下几点：
(一)既要防止扩大范围，又要 克服片面评价。有的审计结果报告对 一些与经济工作无关的业绩加以评价， 如计划生育先进，优秀党员等，既超 越了审计权限，也增大了审计风险； 而有的将经济责任审计与通常的财务 收支审计等同起来，只对责任人所在 单位财务收支审计情况作评价，而对 下属单位有无瞎指挥、有无决策失误 造成损失浪费、有无乱摊派、乱收费 等不予评价，缩小了审计范围，同样 增大了审计风险。
评价应明确范围，与责任人职责 范围相匹配的经济工作业绩与责任， 且一般应在会计资料及相关资料上能 定量定性地反映出来，不应包括非经 济工作业绩和责任。
(二 )防止责任不清和及事不及 人。有的评价认为责任人对审计出来 的所有问题负责任，在评价中不区分 前任与现任的责任界限，经济责任混 淆不清，有失公正。有的评价不直接 指向责任人，就事论事泛泛而论，怕 触及责任人的某根敏感神经，使看报 告的人弄不清这个评价与责任人有多 大的关系。表面看似乎客观公正，实 际 评价的目的没有达到。
评价应紧扣 “任期”两字，无论 是确认业绩还是界定责任都必须划清 责任人任期内外界限，不能把前任的 成绩和问题当作本任来评价，也不能 把任内的成绩和问题不予评价。同时， 要分清集体决策和责任人个人决策的 界限，不能把集体决策的成绩和责任 归结到责任人身上，也不能把责任人 单独决策的功过记给集体。还要划分 主观原因和客观原因的界限，失职渎 职与改革失误的界限，主观故意与政 研究与探讨2∞
策不清的界限，直接责任与间接责任 的 限， 簸院 与违法j晴巨的 艮。
(三)不能凭主观评价和评价绝 对化，不留余地。有的审计评价如：
“我们认为该同志办事认真，一丝不 苟，有经济头脑，决策果断等”这样 的评价，仅凭自己个人的感觉，既无 具体证明材料，又超越审计职权范围，
同N" ~ l l了审计风险；而有的评价如：
“审计认为某同志在任职期间无个人经 济问题”这样的评价过于绝对，因为， 个人经济问题隐蔽性大，涉及面广， 审计由于受手段、职能等限制，很难 查实。我认为这样写妥些：
“本次审 计没有发现某同志有个人经济问题”。
有的评价不根据法律、法规，而是根 据自定的 “土政策”，使评价足跟不 稳。
评价应以列举客观经济工作事实 和数据为主要评价形式，少主观评语， 切忌使用形容词，对于争议不定的经 济事项更不能下主观断语。对审计职 权以外的事项不要评价，可用适当的 方式向组织、人事部门和纪检、监察、 司法机关反映。
(四)今后的事不能急于评价定 论。对褒贬不一，存在争议，有待时 间来证实的事项，急于评价定论，使 评价风险增大。如：
“在某同志任期 内，克服资金困难，加大技改投入力 度，再过几年，企业经济效益将大大 提高。” 评价必须遵循 “客观、公正、全 面、准确”的原则，以审计核实的事 实为依据，不能照抄照搬述职报告、 工作总结等材料，以法律法规为准绳， 实事求是地对责任人的业绩和责任进 行评价，不带主观色彩和感情色彩。
事实要确凿无误，不能模糊不清，态 度要稳重负责，不能浮夸草率，方法 要写实简练，不能模棱两可。
(作者单位：浙江省乐清市审计局) 维普资讯 http://www.cqvip.com
篇三：国企经济责任审计报告
件 5：经济责任审计报告参考格式 根据《中华人民共和国审计法》 第二十五条及《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 和区委组织部的委托， 泉州市鲤城区审计局派出审计组， 自＊ ＊ ＊ ＊ 年＊ 月 ＊ 日至＊ 月 ＊ 日， 对＊ ＊ ＊ ＊ （单位、 部门）
原＊ ＊ （职务）
＊ ＊ ＊任职期间经济责任履行情况进行就地审计， 本次审计重点为＊ ＊ ＊ ＊ 年至＊ ＊ ＊ ＊ 年的财政财务收支及相关经济活动， 对关联单位及部分重要事项进行了必要的延伸和追溯。
审计期间， 审计组按照规定张贴审计公示， 未接到群众来电来信来访。
＊ ＊ ＊同志和＊ ＊ ＊ ＊ （单位、 部门）
对其提供的审计所需资料的真实性、 完整性负责， 并对此作出书面承诺。
区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
＊ ＊ ＊ 同志任期经济责任审计的结果报告已专题报送区委区政府。
一、 基本情况 （一）
单位基本情况 ＊ ＊ ＊ ＊ （二）
财务收支情况及财务状况 ＊ ＊ ＊ ＊ （三）
固定资产情况 ＊ ＊ ＊ ＊
（四）
基建投资情况 ＊ ＊ ＊ ＊ ［ 说明：
部门、 单位主要领导审计时， 基本情况主要包括单位基本情况， 财务收支情况及财务状况， 固定资产情况，基建投资情况等。
] 二、 ***履行经济责任情况和审计评价 （一）
＊ ＊ ＊ 同志履行经济责任情况 ＊ ＊ ＊ 同志自＊ ＊ ＊ ＊ 年＊ 月 至＊ ＊ ＊ ＊ 年＊ 月 担任＊ ＊ ＊ ＊ ， 负责单位全面工作， 具体分管＊ ＊ ＊ ＊ 等工作。
从提交的个人履职报告以及＊ ＊ ＊ ＊ 提供相关资料看， ＊ ＊ ＊同志任职期间， 能根据党和国家＊ ＊ ＊ 政策、 法规， 在＊ ＊ ＊ ＊ 等方面做了大量的工作。
一是＊ ＊ ＊ ＊ 。
二是＊ ＊ ＊ ＊ 。
三是＊ ＊ ＊ ＊ 。
单位及个人获得荣誉情况。
[说明：
１． 本部分应结合单位的具体情况， 围绕领导干部履行职责及其效果等较为宏观的方面， 反映其任职期间取得的与履行经济责任相关的主要业绩。
超越履行经济责任范围的事项尽量不讲。
２． 表述应客观、 适度， 可通过有关指标的变化反映领导干部任职期间所取得的成绩或不足， 如需引用未经审计核实的数据， 可注明来源。
同时， 注意不要与审计评价重复，不要与审计发现的问题矛盾。
] （二）
审计评价
审计结果表明， ＊ ＊ ＊ 同志任职期间， ＊ ＊ ＊ ＊ 。
审计中也发现， 在财务收支管理方面， ＊ ＊ ＊ ＊ ， 但也存在＊ ＊ ＊ ＊ 等问题； 在＊ ＊ ＊ ＊ 方面， ＊ ＊ ＊ ＊ ， 但也存在＊ ＊ ＊ ＊ 等问题； 在＊ ＊ ＊ ＊ 方面， ＊ ＊ ＊ ＊ ， 但也存在＊ ＊ ＊ ＊ 等问题。
从本次审计涉及的资料看， 未发现＊ ＊ ＊ 同志个人在任职期间有违反廉洁自律规定的问题。
[说明：
１． 本部分应围绕审计方案确定的重点内容进行概括评价。
２． 只对所审计的事项进行审计评价， 对审计过程中未涉及、 审计证据不充分以及超越审计职责范围的事项， 不进行审计评价。
３． 审计评价不能与审计发现的问题相矛盾。
４ ． 审计评价应简明扼要， 用语要准确、 适当。
５． 部门、 单位主要领导审计时， 评价财政（财务）
管理方面、 固定资产管理及采购方面、 基建投资管理等。
６． 可表述被审计单位在审计期间的整改情况。
] 三、 审计发现的主要问题和处理意见 （一）
财政财务收支管理方面 １． ＊ ＊ ＊ ＊ ２． ＊ ＊ ＊ ＊ （二）
＊ ＊ ＊ ＊ 方面 ＊ ＊ ＊ ＊ （三）
＊ ＊ ＊ ＊ 方面 ＊ ＊ ＊ ＊
［ 说明 １．该部分应围绕审计实施方案确定的审计重点内容逐项反映审计结果。
２．每项可反映审计抽查的范围、 抽查结果等。
３． 审计发现的问题应按性质归类， 同类问题尽可能合并表述。
问题一般应按照领导干部应负责任的严重程度和问题的重要性排序。
问题一般应有小标题， 小标题包括对问题的定性玫金额， 定性用语应规范、 准确。
４ ． 审计发现问题的事实表述一般应包括违法违规主体、 时间、 主要情节、 金额、 截止审计时的状况， 问题的定性依据、 处理（处罚）
依据、 处理（处罚）
意见和整改建议等。
问题表述要简洁， 避免过多的过程或细节描述。
５． 部门、 单位主要领导审计时， 可归为财政（财务）管理方面、 固定资产管理及采购方面、 基建投资管理等。
６． 审计发现问题如果既涉及领导干部任期内又涉及任期外的， 应在问题金额上加以区分， 表述为“其中＊ ＊ ＊ 同志任期内＊ ＊ ＊ 万元” ． ７ ． 被审计单位在审计过程中及时整改的重要问题， 仍需在报告中反映并表述其整改情况。
以前年度审计发现尚未整改或整改不到位的重要问题， 应简要概述问题事实， 并说明已出具审计报告、 作出处理的情况和整改不到位的情况。
８ ． 如审计发现不宜确定领导干部责任， 或者与领导干部履行经济责任不直接相关的其他重大情况和问题， 可单列一类问题加以反映。
对属于国家现行政策不明确或制度不完
善而导致的问题， 确实需要相关部门完善政策和制度的， 可单列一类“其他需要研究和规范的问题” ． ９ ． 对不宜让被审计单位知悉的涉及领导干部个人存在的问题和被审计单位存在的重大违纪问题、 需要被审计单位加以解决的问题， 可不在审计报告中反映。
特殊事项可作为审计结果报告的附件。
］ 四、 责任界定 ＊ ＊ ＊ 同志对＊ ＊ ＊ 等， 应负＊ ＊ ＊ 责任。
［ 说明：
对审计发现的问题， 应按照两办规定界定责任。
界定责任时应坚持实质重于形式的原则， 不能单纯将其是否分管某项工作或者是否签字审批作为判断依据。
］ 五、 审计建议 （一）
＊ ＊ ＊ （二）
＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ［ 说明：
１．应围绕审计发现的主要问题， 提出有针对性的建议。
２．审计建议应具有可操作性， 便于被审计单位采纳。
３．审计建议的对象一般为被审计单位。
如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的， 应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。
］ 对本次审计发现的问题， 请＊ ＊ ＊ ＊ （被审计单位）
自收到本报告之日起 ６０日内， 将整改情况书面报告泉州市鲤城区审计局。
＊ ＊ ＊ 同志对审计报告如有异议， 可以自收到审计报告之日起 ３０日内向泉州市鲤城区审计局提出申诉。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
泉州市鲤城区审计局 年
月
日
篇四：国企经济责任审计报告
于 XX 有限公司 XX 总经理任职经济责任审计报告 格式指引
200X 年 XX 月 机密文件 注意保密
1
目录 概述 ..................................................................................................................................................................................................... 1 1、审计背景 .................................................................................................................................................................................................... 1 2、被审计单位基本情况 ............................................................................................................................................................................. 2 2.1 公司沿革及股权架构 .............................................................................................................................................................................. 2 2.2 经营范围及主营业务 .............................................................................................................................................................................. 2 2.3 组织结构及人员情况 .............................................................................................................................................................................. 2 3、审计目标概评 ........................................................................................................................................................................................... 2 3.1 任期内的主要业绩 ................................................................................................................................................................................. 2 3.2 遗留问题及任期内责任事项 ................................................................................................................................................................ 3 3.3 综合评价 ................................................................................................................................................................................................... 3 详细报告 .......................................................................................................................................................................................................... 4
2
1、经营绩效 .................................................................................................................................................................................................... 4 1.1 财务情况 ................................................................................................................................................................................................... 4 1.2
战略执行情况 ........................................................................................................................................................................................ 5 1.3
预算管理情况 ........................................................................................................................................................................................ 5 1.4
工程管理情况 ........................................................................................................................................................................................ 5 1.5
成本管理情况 ........................................................................................................................................................................................ 6 1.6
营销管理情况 ........................................................................................................................................................................................ 6 1.7
资金管理情况 ........................................................................................................................................................................................ 7 1.8
资产管理情况 ........................................................................................................................................................................................ 7 1.9
人力资源管理情况 ............................................................................................................................................................................... 7 1.10 财务核算情况 ........................................................................................................................................................................................ 7 1.11 客户服务情况 ........................................................................................................................................................................................ 7 1.12 解决遗留问题情况 ................................................................................................................................................................................ 8
3
2 审计发现 ...................................................................................................................................................................................................... 8 3 其他说明事项 .............................................................................................................................................................................................. 8
1
概述 1、审计背景 1.1 审计依据 1.2 审计对象 1.2.1 被审计经理人及其任职期间 1.2.2 被审计单位全称及简称 1.3 审计期间 1.4 审计目标分条列示 1.5 现场时间 1.6 其他事项感谢配合、货币单位、金额单位、汇率取值、免责声明等
2
2、被审计单位基本情况 2.1 公司沿革及股权架构 2.2 经营范围及主营业务 2.3 组织结构及人员情况 3、审计目标概评 3.1 任期内的主要业绩 3.1.1 财务指标
3.1.2 战略执行 3.1.3 预算管理 3.1.4 工程管理 3.1.5 成本管理
3
3.1.6 营销管理 3.1.7 资金管理 3.1.8 资产管理 3.1.9 人力资源管理 3.1.10 财务核算 3.1.11 客户服务 3.1.12 制度建设 3.1.13 解决遗留问题 3.2 遗留问题及任期内责任事项 参照主要业绩分类将问题进行分类列示 3.3 综合评价
4
详细报告
1、经营绩效 1.1 财务情况
1.1.1
报表情况 资产负债情况 利润情况 现金流情况 所有者权益变动情况 1.1.2 财务指标分析 盈利能力指标
5
运营能力指标 偿债能力指标 发展能力指标
1.2
战略执行情况 1.3
预算管理情况 “6s”预算执行情况 1.4
工程管理情况 安全管理情况 质量管理情况 进度管理情况
6
1.5
成本管理情况 工程分判情况 招标情况 工程预算情况 物资采购情况 工程结算情况 1.6
营销管理情况 品牌建设情况 现场管理情况 营销费用水平 营销折扣控制
7
1.7
资金管理情况 1.8
资产管理情况 1.9
人力资源管理情况 团队建设情况 人才储备情况 业绩考评机制 员工满意度情况 1.10 财务核算情况 1.11 客户服务情况 客户投诉率 客户满意度
8
1.12 解决遗留问题情况
2 审计发现 2.1 遗留问题 2.2 责任事项 2.3 有待改善事项
3 其他说明事项
篇五：国企经济责任审计报告
公司总经理 经济责任审计案例根据 xx 省委组织部的要求，xx 审计局该项目组工作时间为 20xx 年 x 月 x 日至 x 月 x 日。本次审计由 xx 任项目组长以 xx、xx、等为组员，组成了两个审核小组，分别是：由xx、xx 和 xx 组成的真实性与合法性责任审计组；由 xx 和xx 组成的经济效益和社会效益审计组。xx 负责整体的组织与协调工作。
xx 公司为国有控股公司，其主营业务为 xx。20xx 年的主要财务数据和指标（按新会计准则）为：净利润 x 万元，每股收益 x 元，每股经营活动产生的现金流量净额 x 元，总资产 x 万元，股东权益（不含少数股东权益）x 万元，资产负债率 x％，每股净资产 x 元。
该公司设有股东大会、董事会和监事会，在董事会下设审计委员会，在审计委员会下设内部审计机构。审计委员会与内部审计机构在业务上是指导与被指导关系。xx 市审计局实施经济责任审计得到了 xx 公司内部审计机构的支持。
问题梳理与审计实施
审计目标：评价被审计者的经济责任，出具经济责任审计报告。
审计准备阶段，实行双向承诺制度。针对经济责任审计的责任范围广、时间跨度长、难度大的特点，xx 审计局项目组从防范审计风险、提高审计质量考，对中达公司进行了初步调查。调阅了前任经济责任审计报告，提炼出所需的资料，并审阅了前任离任时点的资产、权益情况，之后预测本次审计的风险为低度。
在此基础上，xx 审计局与 xx 公司董事会签订了双向承诺书，以书面形式明确 xx 公司和审计项目组的法律责任。一方面，xx 市审计局审计项目组组长向 xx 公司董事会承诺，保证按审计工作方案规定的内容和审计操作规程进行审计，对递交的审计报告的真实性和执行廉政纪律情况负责。
另一方面，xx 公司董事会及其主要负责人、财务负责人及有关人员向 xx 市审计局做出书面承诺，保证对其提供给审计项目组的会计资料及其相关资料的及时性和完整性负责。之后，xx 市审计局组成以 xx 为项目组长的经济责任审计项目组，及时编制了审计工作方案，如表 1-1 所示，向 xx公司下发了审计通知书。
表 1-1 中达公司总经理 xx 经济责任审计工作方案 被审计单位名称
财务报表期间
工作底稿索引号
xx 公司总经理 xxx 20xx 年 x 月 x 日 至 20xx 年 x 月 x 日 H4-3 编制人及复核人员签字：
编制人：
日期：
复核人：
日期：
项目质量控制复核人：
日期：
被 审 计 公 司总经理
xx 审计局局长签署审批意见 控股子公司
审计类型 经济责任审计 被审计期 20xx 年 x 月 x 日 至 20xx 年 x 月 x 日 同意 xxx 20xx.x.x
审计方案编制依据：《审计法》《国家审计准则》《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》《县级以上党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和双向承诺书等。
审计进度安排：
准备阶段：x 月 x 日至 x 月 x 日初步调查，预测审计风险度，签订双向承诺书，制定审计工作方案。实施阶段：x 月 x 日至 x 月 x 日取得总经理任期目标，听取总经理的述职报告，围绕总经理受托经济责任的内容取证，选择内部控制中的关键控制点进行测试，编制审计工作底稿。按受托经济责任的内容，将参审人员的分为真实性与合法性责任审计组、企业效益与社会效益责任审计组。项目组长定时听取各组审计人员的进度汇报，各组审计人员既有分工又有合作。终结阶段：x 月 x 日至 x 月 x 日撰写审计报告征求意见稿，向董事会和总经理征求意见。审计局局长审定审计报告，将审定的审计报告送交 xx 市委组织部。
经济责任审计的实施方案：1.通过财务审计，确定总经理任期（20xx 年 x 月 x 日至 20xx 年 x 月 x 日）实际完成各项经济指标的真实性、合法性，评价其真实性和合法性责任的履行情况。2.在财务审计的基础上，以审定后的经济指标为依据，实施经济效益审计，分析各类差异及成因。评价企业效益、社会效益的履行情况。
按受托经济责任的内容参审人员的分工 项目组长：xxx 项目组成员：xxx.xxx.xxx 真实性与合法性责任审计组：xxx.xxx.xxx 经济效益与社会效益责任审计组：xxx.xxx.xxx 负责整体的组织与协调工作：xxx
审计实施阶段，按责任内容进行查证分析。进入审计的实施阶段，审计项目组围绕审计工作方案，施行现场审计紧扣经济责任人经济责任的履行情况和经营管理业绩收集审计证据。在取证时，项目组从 xx 公司董事会与总经理签订的委托经营合同中获取总经理 xx 的任期目标（见表 1-2），项目组长根据审计工作方案，安排真实性与合法性责任审核组通过测试与评价中达公司的内部控制制度，侧重审核任期目标中各项指标来源的真实性、合法性，评价真实性与合法性责任的履行情况；经济效益与社会效益责任审核组侧重审核与公司效益和社会效益有关的各项经济指标，分析差异的成因，评价其企业效益与社会效益责任的履行情况。
两组成员在完成各自的主要任务后，要对所获取的证据加以汇总、归类整理，在此基础上进行综合分析，得出整体的评价结论。
1.对真实性与合法性责任履行情况的审核 由 x 组成的真实性责任审核组，首先对 xx 公司内部控制制度的关键控制点进行了测试与评价，发现该公司在应收账款控制与存货控制上存在薄弱环节。
其次，他们对照总经理任期目标，调阅了中达公司 20 xx年、20 xx 年的全部财务会计资料，从会计报表的构成项目入手实施审计，运用逆查法、审阅法及核对法相结合的方法进行审核。
发现 20 xx 年的审前经济指标中，有两项与内部控制薄弱环节有关的经济指标，其真实性值得怀疑。
xx 在审核速动比率指标时，同时审阅了资产负债表中“货币资金”“交易性金融资产”“应收票据”和“应收账款”等速动资产的主要构成项目，并且核查了表表之间的钩稽关系。
他将资产负债表“货币资金”项目中库存现金的年初与年末数与现金流量表中“现金及现金等价物净增加情况”下的“现金的期末余额”和“现金的期初余额”进行核对，发现现金流量表中现金的期末余额比资产负债表中相应数额小 x 万元。
xx 进而调阅现金日记账、收付款凭证，发现尽管现金日记账余额、现金收付款凭证汇总金额与资产负债表相符，但现收字 xx 凭证没有附原始凭证。
xx 推定速动资产虚增库存现金 x 万元。
进一步审核“交易性金融资产”“应收票据”“应收账款”和“存货”等相关项目，在进行明细账与记账凭证的逐笔核对时 xx 查出转字 xx 、 xx 填制时间均为 20 xx 年 x 月 x 日，且摘要栏完全空白， xx 、 xx 记账凭证所反映的会计分录分别如下：
（1）借：交易性金融资产 xxx
应收账款
xxx
贷：其他应付款
xxx
（2）借：其他应收款
xxx
贷：库存商品
xxx
上述两张记账凭证不仅未附原始凭证，而且没有填写明细科目，经 xx 核查确认， xx 公司 20 xx 年 x 月份的速动资产x 万元，流动负债为 x 万元，速动比率 x ，小于 1 。以确凿的证据为依据， xx 查询了经办会计人员。
在事实面前，经办人道出了原委。速动比率是速动资产与流动负债的比率，它反映着企业变现能力、短期债务偿还能力的强弱。
如果该项比率小于 1，不仅意味着未完成任期目标，而且无异于向外界利害关系人表明中达公司只有靠变卖部分存货才能偿还到期债务，这将给公司的信用带来危机。
为了掩盖上述问题，公司决定在编制资产负债表时，虚增库存现金 x 万元、交易性金融资产 x 万元，虚增应收账款x 万元，使速动资产总额增至 x 万元，同时调减存货 x 万元，结果速动比率被调增为 x 。
本组审计人员 xx 在审核应收账款周转率时，将 20 xx 年资产负债表中应收账款和其他应收款项目与损益表和财务分析报告中的销售收入反复核对，发现中达公司应收账款周转率（7.44）有些异常。
她运用职业判断对应收账款周转率指标加以分析，推断舞弊的可能性有两种：一是扩大赊销收入净额；二是压低应收账款平均余额，于是将深入审核的重点确定为赊销收入净额与应收账款平均余额。
经审核， xx 发现，在财务分析报告中的产品赊销净额几乎与利润表中的主营业务收入相等，而一般情况下，企业的产品不可能没有现销和销售退回、折让与折扣等。即使全部是赊销，应收账款的回收速度为什么还能保持如此之快？综合采用逆查法、核对法并结合查询法， xx 最终揭示了真相。
xx 公司 20 xx 年的赊销收入净额为 x 万元，年初应收账款余额为 x 万元，年末应收账款余额为 x 万元，实际应收账款一年只周转 x 次，应收账款的年平均收回日数高达 x 天。这说明，该公司在产品规格、质量、货款催收控制与管理等方面，出现了危机，影响了债务的偿还。
为了掩盖这一事实， xx 公司在年末虚增赊销金额 x 万元，使赊销总额达到了 x 万元；20 xx 年年末应收账款余额虚减 x万元，使其缩小为 x 万元。进而使应收账款周转率达到了 x次，应收账款年平均回收日数被降至 x 天，接近行业平均水平 x 天。
经真实性责任审核组查证，除速动比率、应收账款周转率两项任期目标不真实外，其他经济指标未取得不真实的证据。
上述审计结果表明， xx 公司在速动资产、应收账款和存货的管理上存在着比较严重的问题，而且与总经理任期法律责任履行情况的审查密切相关。新会计法明确规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”评价任期经济责任的一项重要内容是检查企业的经营活动是否遵守法规制度，有无违法事项。
审计人员 xx 决定以财务审计查出的问题作为深入审查的重点，对总经理在任期两年内法律责任的履行情况进行评审。
对 xx 公司应收账款周转率指标不实的问题，经 xx 追踪审查发现，该公司不仅未设立对所有新客户进行资信调查的制度，而且对账龄较长的客户也未建立有效的催收制度，表明该公司在应收账款的管理上存在着漏洞。
对 xx 公司速动比率指标小于 1 的问题， xx 从管理控制角度进一步审核，查出该公司流动负债数额高于速动资产数额，速动资产在流动资产中所占的比例较低的主要原因在于流动资产中存货所占的比例较高。
由于 xx 公司没有建立存货库存量控制系统，无法确定最高、最佳和最低库存水平，采购部门不能及时了解存货超储的情况，造成了采购的盲目性，降低了存货的周转速度。
在变现能力、短期偿债能力较弱的情况下，该公司没有积极采取措施加强应收账款和存货的控制与管理，而是通过
扩大产品赊销收入净额、降低应收账款平均余额的方式，提高应收账款周转率；采用虚增速动资产、虚减存货数额的手法，调增速动比率指标，进而粉饰了公司的偿债能力和信用状况。对该公司的投资者、债权人等利害关系人将起到误导作用。这些问题与总经理的管理工作不到位有关。
除上述事实外，审计人员未发现 xx 本人营私舞弊的有关证据。在审计组提出审计调整意见后， xx 公司已做出及时调整。
2.对企业效益与社会效益责任的审核 由 xx 组成的企业效益与社会效益责任审核组，运用分析性复核的方法，通过对各项经济指标之间的差异及其成因进行分析，评价经济责任人任期经营管理责任的履行情况。表1-2 为中达公司总经理任期目标履行情况表审计工作底稿：
表 1-2 任期内主要经济指标完成情况审定表 单位：万元 被审计单位名称
财务报表期间
工作底稿索引号
xx 公司总经理 x 20xx 年 x 月 x 日至 20xx 年 x 月 x 日 H4-6 编制人及复核人员签字：
编制人：
日期：
复核人：
日期：
项目质量控制复核人：
日期：
项目
任期目标
2 2x 0xx 年审 定 金额
x 20xx 年审定金额
第 第 2 2 年与 与 1 1 年的差异
两 年 平 均与 目 标 的差异
行 业平 均数
① ② ③ ④ ⑤ ＝ ④ -③ ⑥＝（③＋④/2-② ⑦ 主营业务收入
主营业务成本
其他业务利润
营业外收入
营业外支出
投资收益
所得税
净利润
销售净利率
总资产报酬率
资本收益率
资本保值增值率
资产负债率
流动比率
速动比率
应收账款周转率
存货周转率
社会贡献率
社会积累率
股东权益报酬率
每股收益
市盈率
每股股利
由表 1-2 显示，xx 公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然 20xx 年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但 20xx 年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。
就整体分析，xx 公司 20xx 年的经济效益总体水平不如20xx 年，尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标均低于 20xx 年和行业平均水平。
经审计人员 xxx 深入调查取证，追根溯源，查出差异的成因来自两方面：
一方面，受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。20xx 年，国家医疗体制改革的新政策出台，调整药品价格、实行“医药分家”、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化 xx 公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响； 另一方面，xx 公司在 20xx 年经营管理上存在的问题是差异形成的主要原因。经 xx 核查出的问题有：
经真实性与合法性责任审核组审定，xx 公司 20xx 年应收账款周转率只有 x 次。20xx 年至 20xx 年，制药行业应收账款周转率平均值呈增长趋势，20xx 年为 x 次，20xx 年为 x次，而中达公司的应收账款周转率由 20xx年的x次降至 20xx年的 x 次。与行业增长趋势的明显脱节，印证了真实性与合法性责任审计组的审核结果，说明该公司在应收账款的控制与管理上，存在着严重问题，有较大...
篇六：国企经济责任审计报告
责任审计报告(共 7 篇)任期经济责任审计结果的报告
威海市委组织部：
根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对单位原局长**同志任期经济责任进行了送达审计。
**单位是正处级行政单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条管理，财务独立核算。
**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计， 对**项目采用了**中介组织的审计结论。
审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：
一、主要业绩
**同志任职期间，于*年将《**日报》由 4 开 4 版小报扩为对开 4 版大报，*年又扩为对开 8 版；**年自筹资金创
办《**晚报》，**年将晚报由 4 开 8 版扩为 4 开 16 版；先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在
**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍；任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元；从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。
任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。
**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增
额分别为**万元、**万元、**万元；调增率分别为**%、**%、**% 。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增额分别为**万元、**万元；调增率分别为**%、**%；收支相抵结余**万元。累计结余**万元。
二、审计发现的主要问题
违反财经法规的问题
1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。
2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。
3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。
4.任期内漏交各种税费**万元。
内部管理方面的问题
1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。
2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。
3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。
**同志违反廉正规定的问题
1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借
出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回。
2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销
没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。
3.其他问题。
上述问题根据有关规定已处理。
列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。
三、审计评价意见
**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余万元，其中：政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元。
任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。
本次审计调增资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计
资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任；对
**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。
四、审计建议
审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议
xxxxxx 有限责任公司董事长 任期经济责任审计报告
xxx 审字第 0xx 号
xxxxxx 股份有限公司：
我们接受贵公司委托，于 200x 年 x 月 x 日至 200x年 x 月 x 日对 xxxx 有限责任公司董事长 xxx 任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是 xxx 公司管理当局的责任，我们的责任对 xxx 总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。
我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合 xxx 公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作
为发表意见提供了合理的基础。
现将审计结果报告如下：
一、 基本情况
xxx 公司成立于 200x 年 x 月 xx 日，由 xxxxxx 股份有限公司和 xxxx 有限责任公司共同投资设立，注册资本和实收资本均为 xxxx 万元人民币，其中 xxx 现金投入 xx 万元，持股 xx；xx 公司实物投资折合人民币 xxx 万元，持股xx%。
经营范围：xx 的生产、销售；
注册地址：xx 区 xx 路 xxx 号；营业期限：30 年。
截止 200x 年 x 月 xx 日，xxx 公司拥有职工 xxx 人。
xxx 基本情况：xxx，xx 年 xx 月出生，xxx 省人，毕业于 xxx 学院会计系，xxxx 年 xx 月至 1xx 年 x 月，在 xxxx 工作；00x 年 x 月任 xxx 公司董事长，200x 年 x 月离任。
公司的结构 1. 治理结构
xxx 公司权力机构为股东会，由全体股东组成；公司设董事会，成员为 x 人，其中 xx 委派 x 名，xx 公司委派x 名；公司不设监事会，设监事成员 x 名。
2. 组织结构
公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部 x 个职能部门和 xx、xx 两个生产车间。
3. 公司管理模式
xxx 公司设立总经理 1 名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。
4. 任期内审计情况
200x 年度至 200x 年度的年度报表均由 xx 会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。
二、 审计结果
任期初和 200x 年 x 月 x 日财务状况情况
由于 xxx 同志在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx 同志上任时点和 200x 年 x 月 xx 日 xxx 公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下：
1. 任期初的资产、负债、净资产情况
xxx 上任时点的资产总额为 xx 万元，包括：xxx公司投入的货币资金 xx 万元；xxx 公司投入的商品 xx 万元，固定资产 xx 万元
；无形资产使用权 xx 万元。负债 xx 万元，为 xx 公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为 xx 万元，系各股东投资。
2.00x 年 x 月 xx 日的资产总额 xx 万元，具体如下：
流动资产 xx 万元，其中：
1) 货币资金 xx 万元；) 应收票据 xx 万元；
3) 应收账款 xx 万元，主要有 xxx 有限公司 xx 万元，x) 其他应收款 xx 万元，主要有 xx 公司 xx 万元；
5) 预付账款 xx 万元，主要有预付 xxx 有限责任公司 xx 万元；) 存货 xxx 万元；
非流动资产 xx 万元，具体如下：
1) 固定资产净值 xx 万元，主要有设备和一辆汽车，原值 xxx 万元，累计折旧 xx 万元；
2) 无形资产 xx 万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别 x 万元和 xx 万元。
3) 递延所得税资产 xx 万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。
3. 任期末负债总额 xx 万元，具体如下：
流动负债 xx 万元，主要包括：
1) 短期借款 xx 万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司 xx 支行，由 xxx 公司以 xx 区 xx 路 xx 号其土地使用权抵押。
2) 应付账款 xx 万元，主要有应付 xx 有限公司 xx万元 x；) 预收账款 xxx 万元，主要有预收 xx 有限公司 xx万元 x；) 应付职工薪酬 xx 万元，其中应付工资 xx 万元，应付福利费 xx
万元，工会经费 xx 万元，职工保险 xx 万元；
5) 其他应付款 xx 万元，主要有应付公司 xx 业务
经费 xx 万元等；) 其他流动负债 xx 万元，系计提未付的水电费等。
长期负债 x 万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司 xx 支行，借款期限自 200x 年 x 月x 日至 20xx 年 xx 月 x 日，借款金额为 xx 万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由 xx 有限公司以其房产作抵押担保。
4. 任期末净资产为 xx 万元，具体为：
实收资本 xx 万元，xx 公司投入 xx 万元，xx 公司投入 xx 万元；
盈余公积 xx 万元，系 200x 年提取的法定盈余公积和公益金。
未分配利润 xx 万元。
任期末不良资产状况 任期内无不良资产
任期内各年度经营成果
任职期间 xxx 公司累计实现收入 xx 万元，利润总额 xxx 万元，净利润 xxx 万元。
任期内各年经营成果表：
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
主营业务利润
其他业务利润
营业费用
管理费用
年度
合计
财务费用
资产减值损失
营业利润
营业外收入
营业外支出
利润总额
所得税
净利润
2、任期内各年度主要财务指标及分析 1)00x 年至200x 年 x 月主要财务指标
xxxx 有限责任公司指标分析表
比率指标
1、偿债能力比率：
资产负债比率 流动比率 速动比率
2、资产运营比率：
存货周转率 应收账款周转率 总资产周转率 流动资产周转率、获利能力比率：
销售利润率 销售毛利率 净资产报酬率 总资产报酬率
xx 年
20xx 年
注：200x 年的数据以 1-3 月数据为依据折算成全年数据计算。
2) 主要财务指标分析
①从偿债能力比率分析，xxx 公司的资产负债率逐年增高，而流动
比率和速动比率却逐年下降，企业偿债能力逐年减弱。主要原因：企业的资产总额在逐年增加，而企业的积累较小，主要靠增加负债来增加资产。
②从资产管理比率分析，存货、应收账款、流动资产、总资产的周转速度在逐年下降，其主要原因同①。
③从获利能力比率分析，公司的综合销售毛利率虽然不是太低，但逐年下降，表明经营不是很稳定，尤其是净资产报酬率、总资产报酬率较低。
3) 现金流量情况分析
任期内现金及等价物增加额为 xxx 万元，其中：经
经营活动产生的现金流量净额 xxx 万元；投资活动产生的现金流量净额 xx 万元，主要是购建固定资产；筹资活动产生的现金流量净额 xx 万元，主要是增加了短期借款 xx万元和长期借款 xxxx 万元。
从上述现金流量结构中可以看出 xxx 公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。
上交各项税费情况
任期内实现各项税费 xxx 万元，上交各项税费 xxx万元，从税种分析增值税和所得税所占比重较高，任期内该二种税上交数和实现数均超过总数的 xxx%，上交的税费是企业净利润的 xx 倍，任期内税费具体情况见下表：
税种
已交增值税
城建税
印花税
个人所得税
企业所得税
教育费附加
合计
任期内实现数
任期内上交数
期末余额
资本保值增值指标
任期初净资产为 xxx 万元，任期末为 xx 万元，资本保值增值率为 xxx %，实现了资本保值增值目标。
任期内完成企业经营业绩情况
由于控股公司 xxx 未下达有关经营考核指标，故对此项不便进行评价。
任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况
xx 公司自成立以来未建立内部控制制度，公司一直参照 xx 公司的相关制度执行。
任期内重大经营决策及其经济效益情况 任期内无重大经营决策。
职工收入方面
200x年度公司在职职工实...
篇七：国企经济责任审计报告
市 5 2015 年度经济责任审计工作 开展情况
综合报告
2015 年，
市审计机关紧紧围绕领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，开拓审计思路，拓展审计内容，创新部门联动，提升监督效果，在加强对权力的制约与监督、全面客观评价领导干部、促进地方经济社会发展等方面取得了显著成效。
一、贯彻落实两办《规定》及《实施细则》情况
全市审计机关积极贯彻落实中央办公厅和国务院办公厅颁布的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，以及中央经济责任审计工作联席会议成员单位于 2014 年联合印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》。《规定》及《实施细则》细化了经济责任审计评价、责任界定和结果运用等依据、标准和方法，对促进健全权力运行制约和监督机制、推动经济责任审计工作的规范和深化具有重要意义。我市采取了以下几项措施进行贯彻落实：
一是组织学习。在《规定》和《实施细则》颁布实施后，我市高度重视，局党组对审计署党组成员
解读经济责任审计实施细则进行了专题学习，把握其深刻内涵；安排局法规科组织各业务科室进行集中学习，对《规定》和《实施细则》进行深入领会及解读，并对如何贯彻落实进行了认真的讨
2
论。
二是 积极宣传。将《实施细则》及解读内容加载到门户网站，并在《
日报》开设“审计法律法规知识”专栏，对《实施细则》进行了广泛宣传；利用广播电视台“政风行风热线”栏目，对《规定》和《实施细则》进行宣传；利用一年一度的行风测评活动和 12·4 法制宣传日活动，组织上街设点宣传 6 场次，发放宣传资料 1500 份，热心解答现场群众关心问题，重点对《审计法》、《实施细则》等进行宣传，促进人们对经济责任审计情况的了解。
三是严格落实。结合近两年安排的经济责任审计项目，要求按照新《规定》和《实施细则》规定开展审计，并在项目审计实施中，向被审计单位宣传《规定》和《实施细则》。
四是完善制度。结合我市实际，修改审计结果公告制度，加强对经济责任审计结果的公开力度。同时积极探索制定我市贯彻落实《规定》和《实施细则》的具体办法，严格经济责任审计程序，进一步加强经济责任审计质量管理，提高审计效能。
五是提升能力。按照 市长在全市财政审计工作会议上对审计工作提出的“紧扣一个要求、抓好三大领域、加大三个方面问题揭示力度”的新要求，我局加大审计人员培训力度，着力提升经济责任审计人员运用《规定》和《实施细则》的能力，以适应新形势下经济责任审计的要求。
二、2015 年经济责任审计项目计划及任务完成情况 在《
市 2015 年审计项目计划》中，共安排了 22 个经济责任审计项目，截止 12 月底已全部完成，加上追加项目全年共完成审计项目 30 个。在经济责任审计实施过程中，
3
我局按照“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的总体思路，进一步加强经济责任审计，主要做法有以下几项：
一是充分发挥经济责任审计工作领导小组办公室的组织协调作用，加大对权力集中部门和资金、资产、资源密集领域领导干部的经济责任审计力度。
二是进一步推进县区党政主要领导干部同步审计，坚持以任中审计为主。继续做好经济责任审计与财政预决算、部门单位预算执行审计、专项资金审计相结合。我市各级审计机关在经济责任审计中，重点关注被审计领导干部贯彻执行法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署情况。
三是加大对社会保障和新增债务等情况审计力度，积极贯彻落实中央“八项规定”、厉行节约反对浪费、“约法三章”相关要求，重点检查领导干部守法、守纪、守规尽责情况。
四是规范经济责任审计程序，强化经济责任审计结果的运用，促进健全有权必有责、用权必监督、失职必问责、违法要追究的监督机制，加强对领导干部行使权力的制约和监督。
县出台了《
县领导干部审计问责办法（试行）》，进一步强化了对经济责任审计发现问题的追究和处理。
五是围绕“四权一廉”，突出审计重点。以监督制约经济决策权为主线，突出经济决策审计；以监督制约经济政策执行权为重点，突出真实性审计；以监督制约经济管理权为核心，突出财经法规审计；以合理运用经济监督权为基础，
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突出内部控制审计；以监督制约领导干部个人行为为切入点，突出廉政审计。
六是加强培训，提升素质。参加了省厅举办的为期 3 天的 2015 年经济责任审计培训班，认真学习了中央经济责任审计工作部际联席会议办公室在
召开座谈会议的精神、《
省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施细则》、新形势下深化经济责任审计的措施和方法等内容，全市共 6 名经济责任审计方面负责人参加培训。
七是注重各部门协调配合，形成合力。按照中省要求，成立了以市长为组长，纪委书记、组织部长为副组长，由监察、编办、人社、审计、财政、工信部门（国资委）为成员的经济责任审计领导小组，全面指导协调我市经济责任审计工作，要求经济责任审计中发现的违纪线索，纪检监察部门提前介入。审计结果根据各部门职能加以利用，组织部门用于干部管理选拔任用，纪检部门用于对干部的教育警示，监察部门用于对干部的廉政督察。其他相关部门相互配合、通力协作，充分发挥审计监督的威慑作用。
2015 年，全市审计机关按照组织部门委托对 279 名领导干部进行了经济责任审计；其中任中审计 90 人，离任审计189 人；查出主要问题金额
万元，其中直接责任
万元，主管责任
万元，领导责任
万元；增收节支
万元；移送处理案件共
件。
三、当前经济责任审计工作中存在的问题及对策 （一）经济责任审计机构尚未成立。市经济责任审计办
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公室设置方案已于 2013 年经市编办批准，但是机构一直未能成立，人员未配备到位，造成经济责任审计力量薄弱，不能有效指导全市经济责任审计工作，难以适应新形势下对经济责任审计的要求。
对策：积极与组织人事部门协调沟通，争取尽快成立机构，落实人员，强化经济责任审计力量。
（二）审计内容方面还有不完善的地方。在今年的经济责任审计实施过程中，对《实施细则》中规定的自然资源资产开发利用和保护、机构设置及编制使用情况等部分内容还未涉及到，对领导干部履职尽责情况审计不够全面。
对策：将在 2016 年的经济责任审计中，着力强化对《实施细则》的贯彻落实，通过培训学习，积极探索自然资源资产开发利用和保护、机构设置及编制使用情况，提升审计质量水平。
（三）经济责任审计评价有待加强。由于目前还没有建立一套完整的评价体系，缺乏可操作的评价指标，审计人员无法对领导干部进行全面准确的评价。一方面评价标准无法统一，地区之间由于地理位置、产业结构等存在差异，采取统一评价会影响评价的准确性；另一方面评价指标选定后取证较难，有些缺乏真实性，也增加了审计风险。例如《细则》中指出审计评价应当重点关注经济、社会、事业发展的质量、效益和可持续性，关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益，关注任期内举借债务、自然资源资产管理、环境保护、民生改善、科技创新等重要事项，这方面内容涵盖范围广，量化有难度，在基层具体实践中难以操作。
对策：进一步探索领导干部经
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济责任审计评价体系，建立统一的领导干部经济责任审计评价的定量指标和定性指标，力求做到科学、可行。同时在坚持全面评价的基础上，要突出重点，选取具有代表性的可操作的定量指标作为评价内容。
（四）经济责任审计成果运用相对滞后。审计结果在干部选拔任用中的参考价值有待提高，没有建立经济责任审计情况通报、责任追究等制度。
对策：合理转化经济责任审计结果，确保经济责任审计不流于形式。可以将经济责任审计结果运用的情况在一定范围内予以公开，表彰认真履行经济责任、工作业绩突出的领导干部，对在任职期间严重违反财政财务收支规定，给国家财产造成损失的领导干部要有相应的制约和惩戒措施。
篇八：国企经济责任审计报告
企业领导人经济责任审计报告范本××× 审计局关于对 ××× （单位及领导人职务）同志任期经济责任的审计报告
（参考格式）
根据《中华人民共和国审计法》的规定和市委组织部的委托，我局派出审计组，自××××年×月×日至×月×日，对×××（领导干部姓名）同志××××年×月至××××年×月任×××（部门、单位及领导干部职务）期间经济责任履行情况进行了就地（报送）审计。
重点审计了×××（部门、单位），并对×××（部门、单位）等进行了延伸审计或者审计调查。×××（×被审计单位）对所提供财务会计资料及相关资料的真实性、完整性作了书面承诺；×××（领导干部姓名）同志提交了履行任期经济责任情况书面材料。
审计工作得到了×××（被审计单位）和×××（领导干部姓名）同志的配合。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
1.被审计单位的基本情况。×××（被审计单位）是市政府的职能部门（被审计单位的性质），主要职责是:×××（根据市编委的批复简写），内设×××、×××等××个科室，定编××人，实有在职职工××人，聘用人员××人。×××（被审计单位）是财政一级预算拨款单位，资金来源为财政全额拨款（简述被审计单位的财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系、管理体制等情况）
2.领导干部的基本情况。××××年×月至××××年×月，（任中审计则表达为：“××××年×月至今”），×××同志任×××（单位）×××（职务），主持全面工作，分管×××工作。
3.单位的事业发展状况。×××同志任职期间，围绕单位×××职能，认真履行职责，较好地完成了各项工作任务，通过采取×××等措施，加强对×××的管理力度，取得了较好的成绩，如：（列举相关工作成果）。
二、审计结果
（一）任职期间单位财务收支情况。包括：财政预算执行情况和决算或者财务收支计划执行情况和决算；任期内单位各项收入的资金来源及支出情况等；
1、预算执行情况：
××年×月至××年×月（一般按整年计算），市财政批复部门组织收入计划合计××万元，×××单位实际组织收入××万元，完成预算的××％。市财政批复部门支出预算合计××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。其中：基本支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％；项目支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。
2、收入情况；
3、支出情况。
（二）专项基金（资金）和其他资金收支管理情况。
（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况。截止××年×月，××（单位）资产××万元，（货币资金××万元，应收款项××万元，固定资产××万元）；负债××万元（应付款项××万元）。
（四）资产管理情况。
（五）单位其他重要经济事项执行情况。
（六）对下属单位监督管理情况。
（七）领导干部个人收入情况。经审计单位财务会计资料，×××年×月至×××年×月（按审计期间），×××同志个人收入合计××万元（保留小数点后两位），其中：工资××万元，奖金、补助、福利××万元。
三、审计评价
审计结果表明：×××同志任职期间，单位年度预算收支符合（基本符合）国家有关预算和财经法规的规定，单位内部控制制度健全（比较健全、不健全）并得到（基本得到、未得到）有效执行，重点项目资金使用效果良好（较好、较差）。
×××同志任职期间，加强财务收支和资产管理，制定了相关制度，实施内部监督，加强对下属单位的监督管理。×××单位能够（基本能够）遵守财经法规和国家有关政策规定，单位重大经济事项的决策能够通过会议集体研究，效益较好。
审计期间，审计组召开了由单位领导班子成员、相关科室负责人参加的座谈会，通过查阅机关及下属单位财务会计资料等，未发现×××同志有违反廉政纪律的现象。
四、审计发现的问题和处理意见及责任分析
（一）机关本级存在的主要问题
1、××××××
根据有关规定，×××同志对此问题应负有直接（主管、领导）责任。（下同）
2、×××××××××
3、×××××××××
……
（二）所属单位存在的主要问题
1、×××××××××
2、×××××××××
3、×××××××××
……
除上述问题外，审计还发现了×××等问题，市审计局已向××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正。
五、审计建议
1、×××××××××
2、×××××××××
3、×××××××××
×××（审计机关公章）
××××年×月×日
附：关于领导干部任期经济责任审计报告参考格式的说明
本参考格式是根据省审计厅“关于印发《任期经济责任审计常用文书规范》的通知”（审经责 129 号）文件的要求，结合实际情况及领导干部经济责任审计项目的特点编写，适用于领导干部任期经济责任审计（主要是部门领导干部）。对县区领导干部、企业领导人员等审计，可适当变动相关内容。
审计报告中单位的名称（包括被审计单位名称）应使用全称或标准简称，没有标准简称的，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“（以下简称××）”。
审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系的，应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定，一般以“元”为单位，数额较大的可使用“万元”。
一、关于引言段的说明
引言段简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计重点、被审计单位配合情况、审计工作开展情况、被审计单位的书面承诺及责任等。延伸审计或调查的有关审计事项应与领导干部经济责任审计内容相关联。对属于领导同志职责范围但本次未进行审计的事项（如××建设项目、××专项资金等等）应予说明。
二 、关于基本情况部分的说明
简要写明被审计单位和领导干部的基本情况。
（1）被审计单位的基本情况，一般包括被审计单位的性质、基本职责、内部机构设置及所属单位情况、编制及实有人员情况、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等情况（不反映被审计单位财政收支、财务收支情况）。
（2）领导干部的基本情况，一般包括领导干部所任职务、任职时间、分工范围、主要职责、兼任职务等情况。
（3）单位的事业发展状况;根据单位职责、事业发展的情况作实事求是的描写，注意收集相关证据，在语句表达时不能夸大。
三、关于审计 结果部分的说明
审计结果应包括以下内容：
（一）任职期间单位财务收支情况；
（二）专项资金和其它资金收支管理情况；“专项基金（资金）和其他资金”指由该单位经管的、根据国家和地方相关规定征收、管理、使用的专项基金（资金）。如市人防办的人防结建费，市经委的中小企业发展专项资金，市民政局的福利彩票公益金等等。
（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况；
（四）资产管理情况；根据有关规定对单位资产进行管理的情况，如是否定期盘点等。
（五）单位重要经济事项执行情况；主要表述领导干部任期内单位有哪些重要经济事项，执行中民主性如何，程序是否合规，效果如何。
（六）对下属单位监督管理情况；主要表达对下属单位是否履行监督职责，是否定期组织检查等。
（七）领导干部个人收入情况。领导干部个人收入应包括其在下属单位、学会、协会等领取的补助、报酬等。
四、关于审计评价意见部分的说明
（一）审计评价的重点内容包括：管理水平和经济效果，主要经济工作目标任务及完成情况，重大经济事项决策的民主、科学和效益情况；遵守法律法规和国家其他有关规定、国家政策情况；财政财务管理和内部控制制度建立及执行情况；财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况；遵守领导干部廉政规定情况。
（二）审计评价应当以审计查证或者认可的事实、有关法律法规和国家其他规定、国家有关政策和标准等为依据，实事求是，客观公正。应当客观描述审计事项的结果，反映被审计主要负责人任职期间的经济责任履行情况，分
析列举被审计主要负责人任职期间所采取的有关重大措施，并评估被审计主要负责人所采取措施的影响程度。
（三）对领导干部遵守廉政规定情况的审计中如发现存在问题则应如实描写，对其评价也作相应调整。
（四）审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
（五）审计评价用语应平实、简洁、适度。
五、关于审计发现的问题和处理意见及责任分析部分的说明
对审计发现的问题应分为机关本级和下属单位两部分，根据领导干部的职责范围，按照审计发现问题的严重程度分别表述。
（一）阐述被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部有直接或间接责任关系的主要问题，以及领导干部违反廉洁自律规定的主要问题的事实、定性和法律、法规依据。并根据领导干部的工作职责和具体行为，分析、界定领导干部对被审计单位存在的主要问题应当承担的直接责任、主管责任或领导责任。对各类问题应当直接归纳定性，并以此作为该问题的小标题；尚未形成规范性用语的可以直接引用违反的法规制度定性。
（二）对被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部没有直接或间接责任关系的其他问题，必要时，可以在本部分的最后加以简要的阐述。
（三）事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字应简洁，避免过多的过程或细节描述。
定性用语必须规范、准确，不得模棱两可、含糊其辞。定性和处理处罚决定应列出明确法规依据，引用法规应准确、规范。在引用法律、法规时，一般应列明名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。
（四）处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。移送处理决定的表述中应包括“对该问题审计局已(将)移送×××处理”。
（五）通过《审计建议函》建议纠正的事项，一般不再写入审计报告，但应注明"除上述问题外，审计还发现×××等问题，审计局已向×××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正”。
（六）需要移送处理的事项，一般应写入审计报告，并注明该问题已（将）移送处理，对于一些不宜让被审计单位知悉的内容（主要是指涉嫌犯罪的事项），可不写入审计报告。
（七）审计报告中的责任界定，是指审计机关依照法律法规和国家其他有关规定，以及审计机关认可的被审计主要负责人所在单位的内部管理规定，对被审计主要负责人担任特定职务期间不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定，包括对直接责任、主管责任和领导责任的界定。
一般应在每个问题后作出责任分析，但如有几个问题属相同责任，则可在其后表述为“根据有关规定，×××同志对以上问题应负有直接（主管、领导）责任。”
审计中发现的所属单位存在的问题，应根据具体情况进行分析，明确领导干部应承担的责任。对不应由领导干部承担责任的问题不需写入审计报告，可通过口头交换意见或另行附件等形式要求存在问题的单位进行改正。
直接责任是指主要负责人对其任职期间履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
1、直接违反法律法规和其他有关规定、单位内部管理规定的行为；
2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为；
3、失职、渎职行为；
4、其他应当承担直接责任的行为。
主管责任是指除直接责任外，主要负责人对其直接主管的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。
领导责任是指除直接责任外，主要负责人对其非直接主管的职责范围内的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。
六、关于审计建议部分的说明
该部分不是审计报告的必备内容，只在必要时对被审计单位或有关部门提出改进管理、完善有关规章制度的意见和建议。
所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，应建议被审计单位商有关单位处理或者注明该问题审计局已（将）移送有关单位。原则上该部分直接提出建议，不再描述具体问题。
篇九：国企经济责任审计报告
times;× 公司 ×× （ 职 位）×× 同志
仸期（离仸）
经济责 仸 审计报 告
X XX 审 字 [20XX]第 第 x xx 号
X XX 集 团X /XX 经营单 位 审计监 察部
二〇XX 年 XX 月 XX 日
1 / 15
目
录
一、基本情况 .......................................................................................................................................... 4
（一）公司基本情况 .......................................................................................................................... 4
（二）XXX 经理人基本情况 ............................................................................................................... 5
二、 审计 范 围 和 审计 方式 ...................................................................................................................... 6
（一）审计范围 .................................................................................................................................. 6
（二）审计方式 .................................................................................................................................. 6
三、仸期基本 财务 状况 .......................................................................................................................... 6
（一）模拟财务报表的编制 .............................................................................................................. 6
（二）仸期财务报表项目调整事项说明 .......................................................................................... 6
（三）仸期财务报表项目未调整不符事项说明 .............................................................................. 7
（四）仸期末与仸期初资产、负债、所有者权益状况比较分析................................................... 7
四、 财务绩 效 评 价 .................................................................................................................................. 9
（一）仸期内经营成果状况 .............................................................................................................. 9
（二）仸期经营目标完成情况 ........................................................................................................ 10
（三）EVA 考核 ................................................................................................................................. 10
（四）管理绩效指标评价 ................................................................................................................ 11
五、企 业负责 人的主要 业绩 ................................................................................................................ 11
（一）在发展战略规划方面 ............................................................................................................ 11
（二）在改革改组改制方面 ............................................................................................................ 11
（三）在生产经营成果方面 ............................................................................................................ 11
（四）在内部控制机制方面 ............................................................................................................ 11
（五）在提高企业市场竞争能力方面 ............................................................................................ 11
（六）持续发展能力方面 ................................................................................................................ 12
六、 审计发现 与建 议 ............................................................................................................................ 12
（一）财务核算和财务管理 ............................................................................................................ 12
（二）仸期资产质量情况 ................................................................................................................ 12
（三）仸期重大经营活动和经营决策情况 .................................................................................... 13
（四）仸期内部控制制度的建立（完善）以及经营合法合规情况 ............................................. 13
（五）个人收入和遵守廉政规定情况 ............................................................................................ 14
（六）其他需要说明的事项 ............................................................................................................ 14
七、 审计评 价 ........................................................................................................................................ 14
附
表
1.仸期资产负债对比表
2.仸期利润及利润分配对比表
3. 仸期现金流量表
2 / 15
4. 审计调整明细表及说明
5.仸期内主要经营指标完成情况表
6.仸期内不良资产情况表
7.仸期内对外投资情况表
(报告附表可根据要求及被审计单位性质增减表格)
3 / 15
X XX 公司管理 层 ：
根据《xxx》，20××年×月×日至×月×日，我们对××公司（以下简称××公司）××总经理仸职期间（×年×月至×年×月）的财务会计报表及与其经济责仸相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由×公司负责，我们的责仸是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。这次审计，我们重点对××同志仸期内（×年至×年）××公司资产、负债、所有者权益的真实性、经营成果的真实性、仸期目标的完成情况、对外投资和资产处置情况、重大经营决策，以及遵守财经法规等情况进行了审计。我们的审计是依据《中央企业经济责仸审计管理暂行办法》（国务院国资委令第 7 号）、《中央企业内部审计管理暂行办法》（国务院国资委令第 8号）、《中央企业经济责仸审计实施细则》、《企业会计准则》、中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责仸审计规定》的通知（中办发【2010】32号）、《XX 集团经济责仸审计管理规定（修订）》等相关财务法规进行的。在审计过程中，我们调查审核了 XXX 公司有关会计账簿、会计报表，抽查了有关会计凭证，对仸期目标的完成情况、重大投资决策情况、经营管理以遵守财经法规等情况进行了审计和评价。（审计依据可根据审计性质更改）
一、基本情况
（一）公司基本情况
×年×月，集团（或下属一级经营单位）××[20××]×号文决定组建××公司。×年×月×日，××公司在××工商行政管理局登记设立，营业执照注册号××，注册资金为××万元，经济性质为××。经营范围为××。
公司下设××部、××部等××个职能部门，××分公司等 xx 个分公司，××公司等××个子公司。截止到 20××年×月×日，公司共有从业人员×人（公司总部×人），其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
组织架构图如下：
4 / 15
管理范围基本情况见下表：
单位名称 法人 主营业务 注册资本 持股 注册地址
（特殊说明：对上表未能反映的情况，应补充说明。）
（二）XXX 经理人基本情况
XXX，男（女），XXXX 年 XX 月 XX 日生，XX 大学 XX 专业。XXXX 年 XX 月- XXXX 年 XX月，担仸 XX 公司（被审单位）总经理，仸期××年。个人简历如下：
时间 工作单位 职务
XXXX.X.X 至 XXXX.X.X
××同志仸职期间为×年×月至××年×月，期间主要负责××公司全面管理工作，并分管××部。具体职权是：××事项等。
××公司主要管理团队如下：
姓名
职务 职责
5 / 15
二、 审计 范 围 和 审计 方式
（一）审计范围
本次审计以 XXX 同志仸职期间的管理范围为依据，选取了 X 家单位作为现场审计单位，满足了《中央企业经济责仸审计实施细则》对审计范围的要求。这 X 家现场单位各年纳入管理范围的具体情况如下：
单位
序号 XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 简称
名称
1
2
3
4
5
（二）审计方式
本次审计主要实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于 XXX 等原因，本次审计未能进行 XXX 等审计程序/未能获取 XXX 等审计证据。
三、仸期基本 财务 状况
（一）模拟财务报表的编制
为保证经济责仸审计期间内各年度企业财务数据的可比性，客观公正地评价公司的经营绩效、负责人的经营业绩与经济责仸，我们按照《企业会计准则》(财政部 2006 年2 月 15 日颁布)的要求，结合 XX 公司实际，对 XXXX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月财务报表进行了追溯调整，重新编制了模拟财务报表。
（二）仸期财务报表项目调整事项说明
主要财务报表项目调整情况如下：
截止日 XXXX-XX-XX XXXX-XX-XX
XXXX-XX-XX ……
未审数据
资产总额 审计调整
6 / 15
审定数据
未审数据
负债总额 审计调整
审定数据
未审数据
所有者 审计调整
权益 审定数据
未审数据
利润总额 审计调整
审定数据
该部分主要对审计调整事项进行说明，调整金额单笔大于当年资产总额、负债总额、所有者权益、
利润总额 5%以上以上的，应逐项说明调整原因和影响科目。
建议格式：xxxx 年 xx 月，该公司 xxx xxx(简要说明事项内容)，该事项调增（减）xxxx 科目。
详见附件 4：审计调整明细表及说明。
（三）仸期财务报表项目未调整不符事项说明
除以上调整事项外，如下事项不符合《企业会计准则》的要求但未进行审计调整。
（四）仸期末与仸期初资产、负债、所有者权益状况比较分析
20xx年 x月-20xx年 xx月期间，xx公司资产、负债及所有者权益的项目和结构都发生了很大变化。xx公司 20xx年 x月 1日（基期）资产总额 xx万元，负债总额 xx万元，所有者权益 xx万元；20xx年 xx月 31日（仸期末）资产总额 xx万元，负债总额 xx万元，所有者权益 xx万元（剔除分红因素，应为 xx万元）。此期间资产增加 xx万元，增幅为 xx%，负债增加 xx万元，增幅 858.36%，所有者权益增加 xx万元（剔除分红因素，增加额应为 xx万元），增幅为 xx%（剔除分红因素，增幅为 xx%）。主要变化原因是经营业务规模扩大、经营效益的积累、xx公司 20xx年度分红 xx万元等共同影响所致。
资产负债简 表 单位：万元
7 / 15
项 目
8 2008 年 年 7 7 月 月 1 1 日
8 2008 年 年 2 12 月 月 1 31 日
9 2009 年 年 2 12 月 月 1 31 日
0 2010 年 年 2 12 月 月 1 31 日
1 2011 年 年 2 12 月 月 1 31 日
货币资金
应收账款
预付款项
其他应收款
存货
流动资产合计
固定资产
在建工程
无形资产
非流动资产合计
资产总计
短期借款
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债合计
负 债 合 计
实收资本
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
（可根据需要以图例形式表示，只需说明对财务状况变动影响重要的项目的变动情况，并说明具体原因）
（1 ）
资产变动 情况及原因
从仸期初和仸期末的比较来看，仸期末比仸期初的资产总额增加了 xx万元，其中流动资产增减 xx万元，占比 xx%；固定资产增加 xx万元，占比 xx%；无形资产增加 xx万元，占比 0.09%。
流动资产增加的主要原因是：随着三家单位经营规模的扩大，应收帐款、预付帐款和存货均出现了较大的增加，其中存货增加 xx万元、应收帐款增加 xx万元、预付帐款增加 xx万元；非流动资产增加的主要原因是：xx公司因与 xx的债务纠纷抵债所得。
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（2 ）
负债变动 情况及原因
从仸期初和仸期末的比较来看，仸期末比仸期初的负债总额增加了 xx万元，全部为流动负债，其中主要科目变动情况为：应付帐款增加 xx万元，占比 3.68%；预收帐款增加 xx万元，占比 13.45%；应交税费减少 xx万元，占比 2.11%；其他应付款增加 xx万元，占比 xx%。
流动负债变动的主要原因是：随着经营规模的扩大，应付帐款、预收帐款和其他应付款（主要是内部业务...
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